根据《税收征管法》及其实施细则的有关规定，纳税人应享有知情权、申请减免税权、陈述申辩权、检举控告及要求赔偿等权利，但在具体实施过程中，纳税人对这些权利的运用和保障还存在一定困难。
除纳税人自身提高维权意识外，税务部门如何帮助纳税人维护其合法权益？需要优化纳税服务、规范税收执法，从思想上、制度上建立维权服务长效机制，提高为纳税人服务的质量和水平，从而确保纳税人权益真正落到实处。
一、加强培训学习，提高维护纳税人合法权益的能力
如何有效维护纳税人的合法权益，执法者过硬的综合素质是关键。因此，必须开展切实有效的干部职工政治思想理论与业务知识培训学习活动，使每一位税务干部树立正确的维权服务思想观念，牢记服务宗旨，加强自身修养，真正做到知法、懂法、守法，不断提高综合执法能力与服务水平。只有这样，才能将与纳税人相关的各项法律法规真正贯彻落实到位，从而为纳税人提供良好的维权宣传、辅导、培训、咨询等系列服务，切实维护好纳税人的合法权益。
二、搞好宣传服务，维护纳税人合法权益的知情权
加强税收宣传，了解纳税人的信息需求，是维护纳税人知情权的基本内容。一是公告宣传服务。通过媒体、网站等多种有效形式，公告税收政策法规、各种服务规范、办税程序、执法检查程序、税务行政收费标准、受理纳税人投诉举报电话等，做好宣传服务。二是咨询服务。针对纳税人的咨询需求，提供税收征收管理咨询、各税种税收政策咨询、税收法律法规咨询和税收优惠政策咨询等，指导纳税人办理涉税事项。二是提醒服务。通过纳税短信服务平台，提醒纳税人及时办理各项纳税事宜，包括征收期截止前未申报纳税提醒、纳税账户存款余额不足提醒、停歇业到期提醒、征收期延期申报纳税提醒和其他提醒等，以避免或减少纳税人因不知情或工作失误而造成不必要损失。三是查询服务，通过纳税短讯服务平台和办税服务大厅滚动屏幕等方式及时、全面地为纳税人提供涉税信息。
三、规范税收执法，维护纳税人适用税法的公正权
规范税收执法，可以杜绝税收执法的随意性，防范对纳税人权益的侵害，为纳税人提供公平的税收环境。一是严格执法程序。在实施税收执法行为时要严格执行法律法规中的相关规定，将税收执法依据、处理决定、执行裁决等公开，保障纳税人的陈述、申辩权，接受纳税人的投诉举报监督。二是规范执法文书。制作文书时，必须细致严谨，只有各项内容齐全、手续完备的税务文书，才能送达；使用执法文书时，一定要根据具体执法事实、情形，选择相应的税务文书，保证执法行为、程序、事实和税务文书的一致性；文书送达时，要按照法定方式、对象和手续进行，确保文书送达合法有效。三是加强执法监督，加大对执法过错行为的考查、整改力度。按照执法监督管理的有关要求加强税务行政处罚的审批备案，对税收执法情况进行事前把关，事中审查，事后监督，及时发现并纠正税务行政执法中存在的问题；加大执法责任制监控考核力度，对执法过错行为及时进行考核追究。
四、落实好税收优惠政策，保障纳税人享受优惠的减免权
符合优惠政策规定的纳税人，有权依法申请享受税收减免优惠。保障纳税人的申请税收减免权，贯彻落实税收优惠政策，对于促进征纳和谐，实现经济社会持续健康发展具有重要意义。一是做好税收优惠政策的宣传工作。积极通过纳税呼叫短信服务平台、税收政策宣传专栏以及报纸、电视等新闻媒体，加强宣传力度，扩大宣传范围，并针对不同群体，采取适合各自特点的有效方式，开展优惠政策的深入解析，确保宣传到位。二是严格落实政策。对各项税收优惠政策，要严格按照纳税人实际情况和政策规定执行，不折不扣地落实优惠政策，切实维护纳税人的申请税收减免权。三是规范、简化税收优惠审批程序。对纳税人减免税申请的审批，要求规范并尽可能简化审批程序，明确各相关审批岗位的工作职责和审批时限，进一步提高审批效率，节省纳税人的时间和成本。
五、提供高效便捷服务，维护纳税人经济便利权
纳税人在办理涉税事宜时，有要求税务机关提高办事效率、降低办税成本的权利。在纳税服务工作中，我们要不断完善征管机制，简化办税程序，运用科技加管理的手段，最大限度地方便纳税人，促进办税效率的提高。一是以“前移管理环节，后置审核手续”为落实涉税审核事项服务措施的核心内容，前移审批，后置审核，将涉税审批事项的受理或审批前移到纳税服务中心，依靠内部职能部门的有机运作，后台补办相关的审核和上报手续，在规定的时限内为纳税人提供包括告知、受理、承办、反馈等环节的“一窗式全程无偿代办”服务。二是推行网络报税和委托代收等多元化申报纳税方式；对定期定额户采取简易申报，按照税源管理一体化要求，实行网上开具税票，切实为纳税人提供便利，提高服务效率。三是对大企业指定一名税收管理员实行全程无偿代办服务。四是实行预约服务、延时服务。遇有法定节假日，如纳税人急需办理涉税事宜的，通过预约的方式申请，按约定的时间指派工作人员予以办理，对征收期上班时间内未办结的涉税事项，根据纳税人的办税需要，适当推延时间给予办结。对上级部门明确规定要求审批的减免税项目，凡属于跨年度的，一律实行一次审批，不实施分年度审批。五是对遭受重大自然灾害、残疾人、老年人、孕妇等特殊情况的纳税人，要就其涉税事宜提供特别服务，必要时采取应急上门服务和定期上门服务。
六、科学落实检查办法，维护纳税人最小负担权
纳税人有权在税法规定的幅度内承担最低的税负，可以合法节税和减少不必要的损失。一是要落实“一家查账多家认账”，减轻纳税人负担。实行集体选案和集体定案，认真执行检查程序，确保检查的真实性和合法性。检查中要各税统查，力避单税种、单项目检查。检查结果要在系统内予以认可，无特殊情况系统内其他单位不得在一年内对其重复实施税务检查，以避免对纳税人造成不必要的负担。二是要落实查前预告、查前辅导制度。对纳税人实施稽查前，提前告知检查项目、内容、范围和纳税人需要注意的有关税收法规政策，由纳税人自查整改后再进行稽查，以帮助和引导企业明确政策和相关法律政策，用足用好税收政策，减少因非故意被处罚而造成的损失。三是规范纳税评估。对纳税人、扣缴义务人的申报纳税情况进行审核、评价，发现纳税人或扣缴义务人在纳税申报中的异常情况，通过税务约谈对纳税人进行纳税辅导，帮助纳税人正确理解和利用税收政策，避免因对税收政策理解不足而导致的偷逃税处罚损失。四是实行税务稽查访谈制。税务稽查发现纳税人存在问题的，定期选择部分被查对象开展回访，看纳税人是否整改，并听取建议，帮助企业提高纳税水平，减少企业因非故意的账务处理错误被处罚，从而减轻企业的税收负担。
