一、影响新时期非税收入征管质效的主要问题
近年来，非税收入征管职责划转改革的推进速度不断加快，自2019年1月1日至2022年1月1日，短短两年的时间，先后四批次从各部门划转非税收入项目17个，加上原有征收的6项非税收入和1个代征项目，目前税务部门负责征管的非税收入项目达到24项。如此多的非税项目密集划转，而且大多只是征收职责的划转，政策架构和管理模式依旧延续，因而短期内历史延续下来的问题尚难改观。
（一）征缴双方重视程度不够。从征收机关角度看，目前税务机关负责征收的非税收入项目多，但多数项目覆盖面偏窄，收入规模较小，在税务部门税费总收入中的占比较低。即使新划转的国有土地使用权出让收入规模较大，但其涉及到的缴费人范围与大多数税种的覆盖面仍然无法相比。而且这些非税项目都是近两年才划转税务部门征收，尚处于了解熟悉阶段，因此税务部门对非税收入的重视程度不够高。从缴费人角度看，长期以来非税收入由各个政府职能部门管理，政策制度不健全，征缴管理不规范，缴费人一直视其为“乱收费”，抵触情绪严重，转为税务部门征收后，这种状况并没有根本改变，缴费人缴费积极性一直不高。
（二）非税征管政策保障先天不足。目前非税收入政策制度的规范健全进程并没有随着项目划转的进展同步进行，许多非税收入政策与当前的征收环境相比明显滞后，缺乏可操作性。比如目前非税收入管理适用的程序性法规为财政部印发的《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)，不仅法律层级偏低，而且执法程序不具体、不规范、不完整，缺少必要的违法追究措施，满足不了征管执法需要。单费种征管制度大多以部门或地方政府文件的形式出现，缺乏足够的法律约束力。而且项目繁多，费制复杂，征收模式各异,征收标准不统一，通常是“一费一规”“一费一策”，一省一个标准，甚至是一市一区一个标准，对税务部门在非税收入征管模式、征管流程的设计，以及征管操作系统开发上的统一规范管理带来诸多困难。
（三）部门职责不清，配合衔接不够顺畅。由于非税收入涉及部门众多，政出多门，具有明显的行业特征。现有非税收入政策大多是基于财政部门征收而制定的，划转税务部门征收后，相关政策并没有做对应调整，因此部门职责划分不清，部门配合程序不够明确，各部门对政策的理解存在较大分歧，推诿扯皮的现象时有发生。这种状况使税务部门在实际征缴过程中对应履行职责难以把握，在与相关部门的协调配合上面颇感周折，影响了非税征缴流程的完整顺畅和征缴数据的及时全面共享，影响了非税收入征缴效率的提升。
二、树立适应形势的新型非税收入管理理念
针对当前非税收入面临的形势和问题，在目前非税收入政策架构和立法进程尚没有实质突破的情况下，税务部门一定要立足现有资源，树立遵循全新的非税收入治理理念和管理原则，推动非税收入征管工作提质增效。
（一）坚持党建引领，强化税费皆重理念。非税收入做为国家财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的重要形式，是实现社会公平的重要经济手段。只有坚持党建统领，坚决贯彻落实党中央、总局和省局有关非税收入划转的重大决策部署，树立“税费皆重”理念，将非税收入工作与税收工作同步谋划、部署和推进，不断提高对非税收入征管的科学统筹，才能逐步推动非税收入在税务部门的纵深发展。
（二）坚持依法依规，致力规范化管理理念。只有严格执行落实现有非税收入政策法规，全面履行部门职责分工，规范细化各费种征管措施和征缴操作流程，拓展完善部门间数据共享交换渠道，健全征收执法全过程留痕管理制度，加大申报缴费数据动态监控和缴费评估检查力度，才能进一步规范完善执法手段和执法行为，保证依法依规、应收尽收。
（三）坚持非税思维，推动柔性化管理理念。现阶段非税收入政策保障不足、缺少必要法定征管手段，只有及时转变观念，突破固有的税收思维，树立“非税理念”，充分利用现有资源，用“非税思维”推动非税收入征管开展，不过分依赖法定处罚手段，还权还责于缴费人，充分发挥宣传服务、社会综合治费等手段的作用，逐步引导、规范缴费人的自觉申报缴费行为，不断提高缴费遵从度。以柔性化、人性化的管理服务，才能逐步实现征缴双方关系的不断融洽和非税征管质效的不断提升。
三、新时期创新非税收入征管的主要举措
（一）在精确执法上，突出标准规范，稳慎理顺促升级。建立推行专业化、集约化、差异化相结合的管理和服务模式，按照岗位协同、工作融合的思路，以数字化政策为依据，以规则化业务流程为标准，完善执法权力运行机制和管理监督制约体系，把握数据和规则这两个关键点，着力强化全方位、全流程动态监控管理，驱动非税收入从经验式征收向科学精确征收转变。在政策执行落实方面，尝试推行非税收入政策法规“数据要素化”处理，提炼数字化的标签、指标、模型，按照业务场景和业务事项进行集成组合，嵌入到非税业务管理服务的全过程、各环节。尤其是将非税收入优惠政策的享受条件进行量化、标准化、标签化设计，结合缴费人的特征标签，将优惠政策与缴费人建立一一对应关系，实现根据行业、规模以及缴费人经营数据智能判断并自动推送相关政策。从而实现政策执行数据化、标准化，政策落实智能化、规范化。
（二）在精细服务上，突出分级分类，个性化服务促提升。一是规范优化非税收入缴费流程，拓展“非接触式”缴费渠道，为缴费人提供更加便捷高效的集约化、职能化的缴费服务。对特殊人群和行业，采取广泛宣传、送政策上门等措施，扎实开展走访代表委员、税企支部共建、助残实践等活动，主动征求社会各界对完善非税收入征管和改进服务举措的意见建议，确保非税收入相关优惠政策落细落实。加强日常征缴数据实时监控和评估分析，对未按规定时限办理申报缴费或申报数据异常缴费人，及时提供温馨提醒申报服务、申报核实辅导和政策解读服务。二是依托非税收入标签化分级分类体系，以征管规范为基础，提供标准化非税收入申报缴费差异服务。利用“双动”分级和标签数据，按照信用等级和风险等级的不同，在政策推送、服务渠道、办理时限和资料容缺等方面进行业务整合，实现套餐化智能服务。利用“双动”分级和标签数据，改造和优化电子税务局、微信办税平台等多种渠道，实现分级的标签化数据与各渠道的顺畅对接，加力发挥大数据信息驱动的关键作用。三是利用缴费人需求分类和标签数据，建立以需求分析为导向的缴费服务问题采集、分析、响应、跟踪和改进工作机制，通过智能化手段，实现主动征集、自行反馈、科学评价等“非接触式”需求管理机制，不断改进税务机关非税收入服务措施，有效满足缴费人的个性化需求。利用政策分类和标签数据，建立标签化税费政策库，为缴费人定制个性化的“税费管理服务事项”清单和“税费缴纳、税费优惠、税费风险”台账，全面实现“一户一策”解决方案。利用政策、风险分类和标签数据，针对缴费人生产经营活动中的堵点和难点，进行“专家问诊”和精准“把脉”，实现差异性、靶向性和实效性专家顾问服务。
（三）在精准监管上，突出过程监控，流程管理促遵从。一是构建分级分类监管机制。利用信用分级和标签数据，探索建立缴费信用评价制度，实行缴费人动态信用等级分类和智能化监管。利用风险分级和标签数据，监控缴费人的各种涉费行为，根据风险严重程度，采取事前服务提醒、事中更正提示或业务中断、事后快速应对等处置措施。通过对缴费人涉费行为的动态采集、实时扫描和精准“画像”，反映缴费人过去的遵从行为，科学预测其未来的遵从意愿和行为，前移风险管理环节，实现从事后问题处理向事前风险预测和防控转变。二是加强重点领域重点事项风险防控和监管。建立健全“非税收入全流程数据监管机制”，健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处+质量评价”为主要内容的非税收入重点事项服务与监管体系。持续优化风险与税费种联动监管、重大风险事项集中监管等业务流程，驱动实施税费数据信息交叉比对、增值分析，实现风险防控任务的自动生成、全流程闭环管理。
（四）在精诚共治上，突出政府主导，部门协作促共赢。遵循非税收入多边规律，打破部门壁垒，通过政府大数据平台，与相关部门数据资源、办事流程相融合，科学构建包含非税政策管理、数据标准核定、信息情报交换、数据分析应用、信用风险监控、涉费事项审核、内控监督管理、征缴质量评价等环节的协同化岗责体系，形成征收过程中事前提醒、事中控制、事后监督、评估与评价、改进完善等工作事项的完整闭环，实现数据信息集成共享、部门联动协调配合、税费协同社会共治。以管理和服务协同高效为目标，推进部门间制度机制、信息系统、办事流程、基础数据等多方位衔接融合、互联互通，持续提升部门协同治理能力和水平。
