xx市税务局以提升企业所得税精准监管和精细服务水平为目标，积极探索打造企业所得税汇缴“体检式”服务品牌，以“数据+规则”驱动，变事后监管为事前、事中精准提醒，有效降低了纳税人的涉税风险，显著提升了汇缴申报进度和质量。截至4月30日，全市共有xx万户纳税人进行年度申报，申报率x%，申报进度居全省第1位，比全省平均高xx个百分点；盈利面x%，居全省第x位。
　　一、健全三项机制，筑牢工作基础
　　（一）健全推进保障机制。一是科学制定方案。xx市局深入分析企业所得税汇缴管理现状，在充分调研讨论、了解纳税人需求的基础上，依托税收大数据，创新实践汇缴“体检式”服务，制定印发《xx市税务局企业所得税汇缴“体检式”服务工作实施方案》，明确工作内容、方法步骤和工作要求，为顺利开展“体检式”服务提供指引。二是周密部署任务。召开全市企业所得税汇缴“体检式”服务工作会议，对实施方案、体检指标、数据规则等进行解读，对具体工作进行部署要求，保障“体检式”服务有序推进。三是组建服务团队。坚持“横向联动、纵向协作”的团队化管理思路，组建市县两级“体检式”服务团队，对团队成员进行培训辅导。市局选取2户纳税人，深入分析涉税风险点，制作体检报告模板，供服务团队参照，提升风险分析能力和服务水平。
　　（二）健全督导调度机制。一是强化工作调度。将2021年度申报工作列为重点督办事项，明确目标要求和各级职责。市局多次召开腾讯会议，对典型企业案例分析、体检报告制作推送、专家跟踪服务等工作开展情况进行调度，对县区局经验做法和成效开展推介交流，促进共同提升。二是统筹申报进度。强化数据共享、上下联动，市局定期提取推送各县区申报进度、未申报清册等，为县区局催报提供便利，协同推进年度申报进度。三是加大通报力度。每周通报反映汇缴质量的盈利面、利润率、零负利润、应退税额、优惠政策落实等分县区、分税源单位年度申报情况表，形成“赛马”局面，督促各县区局不断提升汇缴质量。
　　（三）健全跟踪问效机制。一是做好“下沉式”问效。在完成体检报告推送及专家辅导后，组织开展专题调研，倾听纳税人对“体验式”服务工作的意见建议、对服务效果的评价反馈，了解风险提醒的精准性、自检指标的有效性，不断丰富、优化体检指标，提高“体检式”服务质量，提升纳税人获得感和满意度。二是抓好“回头看”提醒。通过对本年度已申报数据的风险扫描，跟踪纳税人对体检报告已提醒的风险事项依规税务处理情况，对未消除风险再次提醒，确保“体检式”服务真正落地见效。
　　二、聚力三个环节，做实做优体检
　　（一）点面结合，精准提醒事前风险。聚焦企业所得税汇缴实践中存在的风险问题，依托税收大数据，建立了36项指标规则，对全部纳税人进行风险数据系统扫描，组织团队人员对重点行业、典型企业进行风险人工分析，把分析出的风险数据、32项企业自行体检指标以及政策依据制作成体检报告，通过线上方式发送纳税人进行年度申报前的风险提醒。
　　一是面上抓拓展。不断完善数据规则，提取“企业所得税营业收入与增值税应税销售额比对异常、申报利润总额与财务报表利润总额比对异常，营业成本占收入比重畸高”等收入类，“资产综合折旧率偏高、公允价值变动损益、计提资产减值损失、缴纳税收滞纳金罚款”等扣除类，“专用设备抵免税额、发生资源综合利用及安置残疾人加计扣除”等优惠落实类，“跨年度结转事项”等特殊事项类共四大类风险数据，精准提醒纳税人在汇缴时依规进行税务处理。
　　二是点上抓分析。各县区局选取有代表性的重点行业、重点企业及多发风险、特殊事项企业，依托“三表四系统”和第三方涉税信息，对涉税风险开展人工分析。针对“审计存在疑点、建筑业利润率与行业应税所得率基本一致、高新技术企业认定指标、研发费用加计扣除、股权转让、三年长亏不倒、接收发票与成本费用差异、接收异常凭证”等风险企业，开展了专项人工分析；针对房地产行业，依托房产、建设等部门第三方涉税信息，与税收数据进行比对，对未及时结转收入等风险事项进行提醒；针对商混企业，采集涉税数据，建立风险分析模板，进行专项分析评估。
　　（二）管服并举，精细辅导企业自检。
　　一是纳税人全面进行自检。纳税人接收风险体检报告后，对精准提醒的风险进行核实，在年度申报前进行税务处理；对税务部门无法精准定位风险的事项，运用“收入类、扣除类、优惠落实类、特殊事项类”四大类公共指标、“房产业、金融业”两类行业指标以及个性指标共32项体检指标，对应具体的政策依据，结合核算情况进行自检，在年度申报前及时发现问题并依规进行税务处理。
　　二是税务部门提供专家式服务。对纳税人自检存在的疑问，服务团队采取线上互动、税企座谈、入企辅导等形式进行政策解答和跟踪问效，及时了解纳税人诉求，不断完善体检指标，精细辅导纳税人全面防范涉税风险。
　　（三）上下联动，精确实施事中监控。在纳税人对风险进行全面自检的基础上，市局聚焦申报数据逻辑关系、优惠政策落实、督查审计问题等，制定完善78项“体检式”监控指标规则，定期对纳税人2021年度申报数据、财务报表、发票数据等进行风险扫描发送县区局，跟踪已提醒风险事项依规税务处理情况，对已申报错误、疑点数据，即时整改，逐条销号。相继提取“税种收入差异、财务报表与年报利润总额差异、减值准备未调增、享受小微企业优惠、错误申报非营利组织免税收入、农林牧渔优惠享受、高新技术企业指标不准确、研发加计扣除”等疑点数据进行提醒更正。与审计下发疑点、涉票风险等工作相结合，提取2021年接收发票金额与企业所得税年度申报成本费用差额100万元以上的1.7万户纳税人，通过“鲁税通”平台推送，进行风险提醒，不断提升事中监控质效。
　　三、取得三个突破，彰显综合成效
　　（一）“智”上有突破，数据集成效能充分发挥。开展企业所得税汇缴“体检式”服务，是“以数治税”的具体应用。通过对汇缴情况精准把脉、联合会诊，依托税收大数据，以“数据+规则”驱动，精准扫描风险，实现了风险数据集成和“一户式”归集。今年在汇缴前、汇缴期内共推送风险扫描疑点信息3万多条，经提醒纳税人后，疑点信息数量、疑点重复率、数据差错率较以前年度明显下降，充分发挥了数据智能集成应用效能。
　　（二）“准”上有突破，风险防范关口有效前移。通过企业所得税汇缴“体检式”服务，将以往税收风险监管工作，转变为对纳税人“体检式”分析识别、“理疗式”提醒应对，做到了寓监管于服务。“体检式”服务帮助纳税人找准汇缴中可能出现的涉税风险，并从根源上杜绝问题重复出现，有效落实了精细服务、精准监管的要求，提高了纳税人满意度和税法遵从度，得到了纳税人充分认可。市人大代表、xx格瑞食品有限公司董事长张贵勇表示，“目前乳制品制造行业发展面临很多困难，税务部门主动上门开展‘体检式’服务，提供‘纳税辅导与风险提醒’税费解决方案，帮助企业有效地防范了税收风险，实实在在支持了民营经济发展。”截至4月底，全市共推送体检报告2万多户次，形成典型企业分析案例30户。
　　（三）“实”上有突破，汇缴申报质效明显提升。企业所得税汇缴“体检式”服务的核心是强化监管、防范风险，是强化协同联动、落实“四个共享”的创新实践，明显提高了企业所得税汇清质效。按照“一户式”管理理念，在“体检式”服务过程中，强化税种联动分析，集成应用申报数据、发票数据，实现了协同共享；加强典型案例交流推介，及时调度总结工作情况，强化了上下联动，推动了全市汇缴申报质量整体提升。

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