为进一步深化税务系统“放管服”改革，破解出口退（免）税企业需耗费大量人力、财力和空间进行单证备案存储等难题，xx区税务局突出差异化探索、集成性创新，积极联合中国（山东）自由贸易试验区济南片区、xx区财政局等部门，在全国率先制定单证电子数据备案标准，创新推出出口退（免）税单证备案无纸化模式。近日，该项工作被省政府作为25项创新性高、影响面广的创新成果之一，在全省复制推广。
一、主动出击，在研究新问题中勇于新实践
区局认真分析“三区叠加”的地域特点，按照上级优化营商环境服务市场主体的意见精神，直面山东自贸试验区济南片区特色企业发展中的问题，大胆创新实践，为改革试验，为发展试航。
一是深入调研，把握新痛点。去年以来，区局全面推行了出口退税申报无纸化，实现“一次不用跑、全程网上办”，为纳税人带来极大方便，但申报后需进行纸质资料备案。调研发现，企业需专门配备人员负责备案工作，涉及人员多、部门多、环节多，带来不必要的成本消耗。特别是一些大型企业，备案资料不断积累，整理耗时耗力，占用大量空间，企业备案成本高，意见反映较为强烈。
二是联合会诊，寻求新突破。省、市、区局三级联动，组成联合攻关小组，走进重汽集团实地调研，深入了解企业现有管理水平下哪些资料可以实现电子化以及实现路径，提出重汽集团可先行先试开展出口退（免）税备案单证“无纸化”试点工作，并及时反馈难点及经验。本着征纳权责明晰的原则，重汽集团应承诺确保备案单证真实有效、按时备案并长期保存。出口退（免）税单证备案从“纸质”向“电子”转变迈出关键一步。
三是试点总结，探出新路子。在省、市局的大力支持下，区局充分发挥部门合力，与自贸区管委会、xx区财政部门密切配合，联合开展出口退（免）税单证备案无纸化试点，从出口退税“申报无纸化”延伸至“备案无纸化”。探索采用“负面清单制”确定适用企业，对纳税信用等级为C级或D级、上一年度发生过违反出口退（免）税规定、因骗取出口退税被停止出口退税权，或存在其他严重失信或风险等6种情形的，不得采用无纸化备案模式，防范管理风险，促进企业信用培育。企业可结合实际，根据备案复杂程序和自身管理需求，选择自行制作电子文档、自建软件系统或选用通用软件等不同方式进行出口退（免）税无纸化备案，不增加额外负担。制定《出口退（免）税无纸化管理试点工作方案》标准，按照“出口退（免）税类型——申报所属期——申报序号（批次）或申报关联号”的层级结构建立备案单证电子文档库，形成《出口货物备案单证目录》，便于企业调阅或税务部门核查。
二、推广成果，在提供新便利中彰显新成效
出口退（免）税单证备案无纸化，用制度创新打通了出口退税服务“最后一公里”，助推了跨境贸易便利再升级。
一是贯彻落实上级要求的重要成果。此项工作是践行国务院关于优化出口退税单证备案制度减轻企业负担的文件精神，落实总局省局优化营商环境、推进纳税缴费便利化改革等要求的具体举措，落实了省局“能让税务人做的，就不能让纳税人、缴费人做”“能用信息化手段做的，就不能通过人工手段重复做”的要求，切实有效减轻了出口企业负担。出口退（免）税单证备案无纸化工作被市局、省局先后推广，切实提升了纳税人满意度、获得感。
二是降低企业经济成本的创新举措。出口退税备案单证无纸化模式实施后，大大减轻了企业人力物力财力负担。首家试点的中国重汽集团退税额巨大，2021年退税达到13亿元，原本每年需整理归档备案单证资料数万套，有8名工作人员专门收集、盖章、整理和装订资料，占用三个仓库进行储藏；实行备案单证无纸化试点后，该企业只需1名工作人员就可以完成单证备案工作，每月节省纸质备案资料空间约1立方米，减少了约80%的人工、储藏成本。后续试点的济南鸿天服装有限公司反映，出口退（免）税单证备案无纸化推行后，财务人员整理备案单证时间占比由80%缩小至20%，有更多的时间开展更有价值的工作，大大提高了工作效率。目前，区局积极通过电话、微信群等宣传“无纸化”备案方案，全面推广工作正有序进行。
三是提高税务工作效率的有效手段。试点前，税务机关进行单证备案检查时，需企业在存储室内依次调取纸质资料，检查后需重新归档，核查工作耗时长、效率低；试点后，税务机关日常即可通过电子平台调取对应备案单证核对，不需要企业调派人员协助调取纸质单证，对企业做到“无事不扰”，也有效节约了税务机关的核查成本，提高了行政资源的利用效率。
三、乘势而为，在积累新经验中完善新防控
区局在积极推行试点工作、积累经验的同时，高度重视后续管理，多措并举抓好风险防控。
一是团队化作业，凝心聚力防风险。牢固树立“依法办事、依制度办事”“四个有人管”等理念，组建出口退（免）税风险防控团队，加强领导，制定团队目标规划，注重培养出口退税风险防控人才，做好对出口退（免）税风险的全程监控，确保风险防控工作扎实推进。
二是清单式管理，有的放矢防风险。一季度，区局实现出口退税x亿元，出口退税备案户数为x户，一季度退税额约占全市的一半，备案户数约占全市的x%。针对这一情况，区局以信息收集为依托，设立出口企业年度管理台账，根据企业经营特点，认真筛选重点管理企业，采取加强实地调研和数据监控等管理措施，在加强出口退（免）税单证备案无纸化服务对接工作的同时，切实防范出口退税相关风险。
三是典型性应对，把握特征防风险。围绕出口退（免）税敏感风险点、风险企业行业特性，做好跟踪管理，注重总结风险问题典型特征，形成有效风险应对模式。今年，区局出口退税分类管理调查评估岗经自查发现某企业信用评价为D，根据该结果，将出口退税分类管理调整为四类企业，取消该企业无纸化退税资格，并按照“三项制度”要求在网络公示平台完成调整结果公示，有效防范了无纸化管理风险。
