xx区税务局认真贯彻落实国家、省市关于留抵退税的部署安排，深刻领会留抵退税在提振市场主体活力动力、稳定宏观经济大盘、推进高质量发展上的重要意义。牢固树立“三张表”理念，落实“四个有人管”工作要求，以“信用+风险”为基础，以税收大数据为依托，以执法服务监管“一体式”、“一户式”管理为支撑，创新构建“3+6+4”全链条防控体系，通过指标监控、数据赋能、上下协同，织牢退税风险“防护网”，确保退税资金精准直达符合条件的企业。
一、创新构建三项机制，做好留抵退税全过程风险防范
（一）构建“疑点线索+大数据”机制，做好留抵退税事前防范。充分依托税收大数据，建立事前防范留抵退税风险的指标模型。借助“留抵退税一局式分析”模块，筛选未申请退税企业的各项风险点，一方面，聚焦虚构留抵退税条件的风险线索，强化对外虚开发票风险分析。对发票开具的上下游企业情况开展分析，关注集中开票IP和MAC地址异常、财务人员任职异常、法定代表人年龄异常等情况，及时筛查“借壳”骗税、发票回流、虚开虚抵等风险点，实现精准预判、及时阻断；另一方面，聚焦虚增可退留抵税额的风险线索，关注企业进项比例变化异常，购销不符，有应税收入但税额为零、税负为零等情况，密切关注企业经营动态，严防企业虚构进项骗取留抵退税的风险，已筛查完成相关风险点企业36户，建立留抵退税疑点一局式分析情况台账，保障了纳税人合法享受政策红利。
（二）构建“两大团队+精准指标”机制，健全退税事中长效监管。贯彻省局多维度对比研究、全方位推进工作的理念方法，xx区税务局抽调风控、法制、税一、征管、税源等科室的业务骨干组建“两大团队”，一是留抵退税风险防控团队，集中研判退税审核过程中发现的各项风险疑点，并根据总局下发的《留抵退税风险防控操作指引》，结合区局管辖企业的实际情况，制定6项退税风险指标，进一步优化完善指标模型，有效提高风险一体化精准防控水平。二是留抵退税党员先锋队，发挥党员先锋模范作用，在开展风险防控的同时，收集纳税人对留抵退税工作的意见建议，对违规享受留抵退税政策的纳税人及时开展纳税辅导，对应享未享政策的纳税人及时送去政策红利，不断提升纳税人的获得感和满意度。
（三）构建“集体分析+联动快反”机制，提升事后风险防控水平。深刻践行“严真细实快”的工作作风，强化风控、法制、税政、税源、纪检等科室协同配合，完善风险、评估、稽查互动互补机制，提升风险识别能力，完善共同应对措施，对重大涉税复杂问题进行集体分析，共同排查案件疑点，紧密织起“上下联动、分级分类、快速反应”的风险防护网。通过“系统+人工”的识别方式，将各项退税数据综合分析梳理，一方面，风险管理部门定期组织多部门对移交的退税疑点开展全面分析，并对已退税企业按不低于5%的比例抽取数据进行事后跟踪；另一方面，对上级推送的风险疑点名单，及时进行逐户分析、调查，对确有风险的企业，发起风险任务，开展重点应对，对确有重大风险的企业，移交稽查处置。
二、聚焦六大风险指标，快速精准识别留抵退税风险点
创新制定6项风险指标，对留抵退税企业进行靶向分析，精准识别退税风险点，重点排查高风险行业和大额退税企业，有效稳定了工作基本面，确保不发生系统性风险或重大风险。
一是全面排查近两年销项发票突减、留抵税额突增以及未开票金额为负的情况，防范隐匿未开票收入风险。例如，企业不及时确认收入、现金收款未申报、违规冲减开票收入等。
二是排查批发、零售企业是否存在进销项不匹配、进项销项倒挂的情况，防范虚增进项、虚抵进项风险。例如，进项发票与企业的正常经营业务不符、进项发票与销项发票货物名称不符、某种商品有进货而没有销售等。
三是密切关注近四年销项发票开票明细与国标行业不匹配的情况，防范企业行业登记有误，造成退税错误风险。
四是比对增值税和企业所得税相关申报数据，排查是否存在二者勾稽关系不匹配，以致错误申报、虚假申报的风险。
五是核实企业实际收入及资产总额数据与中小企业划型标准是否匹配，防止企业划型错误风险。
六是排查退税企业自2019年4月1日以来是否享受过即征即退、先征后返（退）政策，以及是否因适用免退税办法，不符合留底退税申请条件的情况。
目前，已筛查国标行业登记有误企业5户，划型有误企业3户，因适用免退税办法而不符合申请留底退税条件企业1户，批发零售企业购销不符2户。
三、抓实抓牢四个环节，确保退税防控全链条落实落细
（一）风险疑点核实环节。4月以来，省、市两级下发房地产进项转出为零、未开票收入为负疑点、有欠税又可能进行留抵退税疑点、金三系统留抵风险疑点等多项疑点核实任务。xx区税务局抓实抓牢风险疑点核实环节，对疑点指标集中的企业集中核查，对风险疑点深度核实，对疑难情况“一企一策”专题研究，实现由被动“堵漏洞”向主动“防风险”转变，确保“管得住、防得好”。目前，已筛查完成省、市局下发风险疑点核实任务400多户次，核实企业30户，筛查出问题企业5户，追回税款x万元，筛查出疑点企业4户，阻断x万元。
（二）风险任务应对环节。在企业体量大、任务批次多、疑点内容杂、情况核实难的多重压力下，抓实抓细岗位职责，细化分工，明确责任，加强配合，第一时间处理企业违规享受退税案件。一方面，对上级下发的留抵退税风险任务，根据风险指标有序开展风险分析，认真积极做好风险应对；另一方面，对前期核实环节发现的疑点企业，主动发起风险任务2户，切实防范留抵退税风险。目前，已完成任务反馈23户，其中有问题企业12户，缴回留抵退税额x万元。
（三）随机抽审抽查环节。一方面，对批发零售业、房地产业等重点领域重点行业划分高、中、低三类风险等级，采取差异化抽审管理措施，根据六项风险指标，对企业进行“全面扫描”，精准查找风险点，发现疑点立即研判、立即处置，坚持“露头就打”、“打早打小”。另一方面，按月建立《留抵退税风险防控台账》，通过前期对企业精准归类、精准划型和打好“问题标签”，建立动态留抵退税台账，确保在以后留抵退税复审和抽审时，能够“快速扫描”、“快速体检”，精准识别风险。目前，扎实完成留抵退税随机抽查115户，抽查比例73%，筛查出有疑点企业4户。
（四）事后反馈复核环节。一方面，对留抵退税风险任务，逐户建立风险分析复核底稿，全面归集总结风险应对情况，逐项复核任务落实情况，评估任务应对质量，已完成留抵退税风险分析复合底稿18户。另一方面，严格落实“五个必汇报”要求，做好与市局对口科室的汇报衔接，全面掌握上级部署要求，认真分析留抵退税风险疑点，及时总结退税风险案例，实时汇报工作进展，不断强化精准退税和精准监管。目前，已向市局报送留抵退税典型案例7篇、工作报告5篇、工作情况统计表5张。
