在加快推进智慧税务建设的时代背景下，基于大数据互联的智能电子税务局，是智慧税务生态系统的主载体，是全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的枢纽。本文以xx省电子税务局在xx区税务局运行为例，围绕征管质效问题进行了分析研究，并提出相关建议，以期通过“智慧税务”赋能，在电子税务局精细化管理、纳税服务升级、风险应对管理等方面取得突破性进展。
如何依托电子税务局持续推进互联网与税收工作深度融合，是进一步建设智慧税务亟需思考的难题。本文拟从税收征管质效开展分析，尤其是平台构建、非接触网办、综合治税等维度展开分析，并在数据分析、对比研究的基础上尝试提出改善电子税务局建设的建议。
一、xx区局电子税务局征管应用情况
税收征管质效包括税收征管目标、征管系统、征管过程及征管手段等，体现的是整个征管体系运行质量。电子税务局的税收征管质效包括税管能力、入库率、申报率等多维度衡量指标。2019年纳税人端xx省电子税务局整合上线，实现可办理事项xx大类xx项。2020年疫情后，“非接触办税”进一步助力纳税人通过电子税务局便捷办税，因此我们提取了2020年3月至2021年3月相关电子税务局网办数据进行分析。具体情况如下：
（一）网审助力“非接触办税”，效果明显。自新冠疫情后，为方便纳税人通过电子税务局实现非接触办税，电子税务局后台增设网上审核功能，即资料审核通过后，税务人员通过金三系统办理相关涉税业务。2020年3月推广使用后，4月达到网上审核高峰，共计xx条；而后疫情时期，纳税人网上推送资料审核习惯持续保持。
（二）网办审核办理事项覆盖广。2020年3月至2021年3月，网上审核办理共计xx条，其中申请减免类核准审核办理、增值税专票最高开票限额申请办理、延期申报申请这三类共计xx条，合计占比xx%。区局电子税务局常办业务共涉及xx类，可见纳税人通过电子税务局进行非接触办理业务呈现需求大、覆盖面广特点。
（三）税费申报缴纳比重高。电子税务局网办是非接触办理重要一环。截至2021年5月，据国家税务总局统计，非接触办税事项清单已达xx项，其中xx项可实现全程网上办。xx区局2021年第一季度电子税务局业务办理总量xx笔，其中申报纳税业务量xx笔，占比xx%；社保及非税类办理量xx笔，占比xx%。据统计分析，通过电子税务局办理涉税业务主要包括申报纳税、社会保险费及非税收入业务等xx类。可见通过电子税务局业务办理的整体结构较单一，税费申报缴纳比重高，而其他业务办理量较低，甚至空白。
二、电子税务局功能有待完善
（一）登录方式有待优化。xx电子税务局支持数字证书登录、用户名登录、短信登录三种方式；相比之下，上海市电子税务局新增了电子营业执照、二维码、免登录功能，纳税人登录方式选择更大，可以通过无介质登录方式，更方便地办理非接触涉税事项。因此，在如何确保信息安全的前提下，拓宽优化电子税务局的登录方式仍是亟待解决的问题。
（二）自助办平台待升级。电子税务局包括了税务端和纳税人端，但目前手机端的xx电子税务局功能尚未完全开发，部分功能仅在试点阶段；相比之下，上海电子税务局掌上办APP为单位、自然人等提供在线涉税业务办理功能，主要包括综合信息报告、发票使用、税费申报与缴纳、证明开具、互动交流、公众服务等。而掌上“xx税务”具备银联实名认证、税费缴纳、发票真伪、查询功能，未真正实现随时随地掌上办税。
（三）征纳服务功能待完善。一方面，xx电子税务局平台在纳税服务实时互动环节有待完善。在电子税务局资料审核阶段，因资料不符合要求驳回办理时，因智能咨询功能缺失，纳税人需进一步深入咨询互动难以保障，影响实时办结的进度。一方面，电子税务局涉税办理业务模块待完善。一是电子文书送达弹出页面在实际征管效力上还存在不足；二是自然人掌上自开发票功能有待进一步研发升级。目前邮政委托代征作为自然人申请代开的重要途径，在征管质效上仍有人力、财力、物力等方面局限，且自然人仍需实地办理，因而如何完善掌上电子税务局电子发票开具功能也亟需思考。三是双定户在电子税务局上更正申报，个税计税依据无法调整，纳税人仍需前往大厅进行更正办理。
（四）征纳双方办税惯性待引导。部分税务人员因评议压力，在电子税务局网办引导宣传上仍有不足；而部分纳税人对电子税务的安全便利性心存疑虑，在面对复杂涉税业务时，也会因登录介质繁琐或担心操作失误等可能带来的后续麻烦，而更愿意到窗口办理。
三、打造“智慧税务”提升电子税务局征管质效的建议
针对电子税务局功能不优化、掌上自助办税缺失等问题，应把打造智慧税务作为提升电子税务局征管质效的重要抓手，通过科技赋能，不断升级发展，从而提升税务信息化管理能力，建议如下：
（一）积极拓展无介质登录方式。在确保信息安全的基础上，积极拓展无介质登录方式，增设电子营业执照、二维码、短信动态验证、人脸识别等办税方式，进一步方便纳税人通过“非接触式”途径办理涉税事项。同时优化登录界面，将短信验证、代办人验证和刷脸验证模式统一集中办税人员选择界面，提升登录的便捷性，使办理人感受到更加快捷、安全、高效的办税体验。
（二）积极优化便捷办税方式。一是推广掌上电子税务局，通过APP、支付宝、微信公众号，将纳税服务从键盘向指尖上延伸，实现掌上自助办税。二是设置业务提醒对话框，在系统界面上设置文书送达等对话提示。三是增设电子税务局“其他业务”审核模块，方便审核。四是增设印章功能。纳税人通过电子税务局打印文书表格时，系统自动套上业务印章，使其更具法律效力，也避免纳税人重返线下进行业务办理。
（三）积极改进办税缴费方式。建设统一规范的电子税务局，精简合并税收流程及税务文书，实现能使用原有数据的使用原有数据、能自动计算的自动计算，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交，逐步改变以表单为载体的传统申报模式，拓宽税费种合并申报。同时进一步推行套餐式、主题式集成服务，通过智能化的办税服务优化办税流程，压缩纳税人办税成本和时间，提升办税服务体验。
（四）积极推行智能个性化服务。完善纳税服务互动，通过智能科技赋能，不断优化智能咨询，提高线上咨询服务水平。如打造AI智能回复、实时一线通答互动、自助云小助手等功能，精准提供线上服务，为纳税人提供“接得通，问得清，听得懂，靠得住”的涉税咨询，打造好用户友好互动型平台，做到税收政策全天候查询和智能服务低门槛使用，提升电子税务局使用的体验感。
（五）积极再造业务流程。建立税务端电子税务局税收大数据分析常态化工作机制，进一步加强税收征管，实现征管平台数据分析功能常态化。一是实施“信用+风险”动态监管，对纳税人进行风险画像。以风险与信用管理为抓手，提升涉税数据处理能力和分析的精准度，开展信用分类分级管理。二是数据共享机制，挖潜税收大数据。建立部门协作常态化，在税务、工商、财政、房管、银行等部门之间建立起大数据中心，加大数据共享的广度和深度，实现大数据互通共享，进一步增强大数据的分析能力，构建主题细分、区块成链、整合集成的智慧税务数据库，为电子税务局功能完善提供强大的数据源。
