现金税费征缴风险一直是困扰着税务机关的执法风险。XX区税务局从有效防范现金税费征缴业务执法风险为切入点，夯实基础，闭环管理，有效堵塞现金税费征缴漏洞，切实筑牢执法风险防护网，实现多方共赢，构建和谐税收执法环境。
一、建章立制，构建闭环式约束机制
没有规矩不成方圆。建立健全工作机制是保障工作有序有效运行的基础和前提。
（一）建立检查监督制度。采取日清查、月审核、季检查等强化现金税费征缴管理。要求工作人员每天通过金税三期征管系统查询开票信息，每天解缴税款，整理查验领用、填开及空白的税收票证，做到日结日清，发现问题即时纠错，提高票款安全系数。
（二）建立作废审核制度。办税服务厅在税收票证作废时，要求每份作废票证均联次齐全，注明“作废”字样、作废原因、开票人及负责人签字、重新开具的税收票证字轨及号码等，并同步在开票系统作废，从源头上保证账证、账实相符，杜绝作废关口不安全隐患的发生。
（三）建立票款分离制度。岗位设置是做好票款管理工作的基础，严格按照票证管理制度来设置岗位。办税服务厅要严格分设开具《税收缴款书（税务收现专用）》岗、收取现金岗、使用安全POS机岗等岗位，以做到相互制约、相互监督，有效减少资金安全风险。
二、强化廉政教育学习，牢固树立底线思维意识
思想意识是行动的先导。强化正确思想意识教育，创造良好的税收执法干事工作氛围。
（一）加强理想信念教育。坚持党建引领，对从事税费征缴工作的党员进一步加强教育管理，引导他们充分发挥党员的带头示范作用。引导每名工作人员牢固树立“税款姓公”意识，时时给自己的思想带上紧箍咒，严格遵守各项规章制度，绝不碰触红线。
（二）加强重点人员监管。对办税服务厅的工作人员，特别是税费征缴、发票管理等重点岗位的工作人员，定期采取集体约谈与个别谈话相结合的方式，强调纪律规定和工作制度，进行廉政提醒，并要求其逐一做出廉政承诺。
（三）加强案例警示教育。用典型涉税案件作为反面教材，开展形式多样的警示教育，以案说法、以案明纪，引导干部职工反思自省、引以为戒，牢固树立廉政意识，筑牢思想防线，保持警钟长鸣。
三、强化监督管理，有效降低委托代征单位执法风险
监督探头作用必不可少。定期督导检查，不仅提升工作人员综合业务素质，而且有效降低委托代征单位代征税费风险。
（一）严格管理委托代征单位。对人员变动频繁、业务掌握不全面、系统操作不熟练、税费票证和发票开具、保管、结报缴销不规范的委托代征单位，及时进行提醒并督促整改。同时，从严控制委托代征范围，必须按照委托代征协议中明确的代征地域范围代征税款，不得代开出租（转让）不动产发票。
（二）严格空白票证管理。严格控制委托代征单位空白发票税票数量，原则上不超过一个月用量。规范金税三期系统操作，办理委托代征事项必须通过金税三期系统完成。严格对委托代征单位用票人员管理，不得随意更换开票人员；因工作调整需更换开票人的，要提前做好准备工作，确保实际用票人与开票登记人员信息一致。
（三）强化对委托代征税款的监督。委托代征单位开设专用于征收税款的银行结算账户，签订税库银三方划缴协议，代征的税款必须全部通过三方协议扣款，不得通过与个人账户关联的支付宝、微信等收取税费款。区局指定专人实时监控委托代征代开发票系统和金税三期系统预警监控指标，代征的税款必须于当日或次日12点前完成解缴，并且每月对委托代征单位进行实地盘点，做到账账、账实、账款相符，从源头上有效降低现金税费征缴风险。
四、创新风险防控手段，严把不动产交易关
从近几年全国出现的案件来看，不动产交易关口权力大且集中，执法风险较大。XX区局从立足工作实际入手，精准施策，科学防控，有效降低执法风险。
（一）健全岗责流程体系。全面梳理不动产交易税收管理的岗责设置及业务流程，建立不同岗位人员相互分离、相互制衡的工作机制。税收征缴环节设置业务复核岗，由具备复核权限的正式税务人员担任，申报受理岗人员不得兼任业务复核岗工作。严格各系统操作账号管理，禁止违反规定多人共用一个账号、一人使用多个账号、使用他人账号等行为。
（二）完善抽查复审制度。定期对税收缴款书打印信息备注、家庭未成年子女名下房屋信息等不动产交易涉税信息进行抽查，以降低低税负或零税负风险。定期对存量房价格评估结果进行复核，避免出现违规修改评估系统确定的房屋评估价格、人为降低计税依据的问题。通过比对税务机关和住建部门的电子票和实物票信息，核对票号、金额是否与税款入库信息一致，从源头上消除系统外纸质凭证造假风险。
（三）以数治税堵漏洞。定期将契税申报入库信息与不动产办证信息交互印证，重点关注契税未缴而不动产已办证、存量房契税计税依据低于系统评估价格、契税申报面积与不动产权证证载面积不符、契税申报房屋用途与证载房屋用途不符、契税减免优惠与房查证明不匹配、签订“阴阳合同”等问题。严密核查契税税票作废未重新开具或重新开具后计税金额和税率下降的业务，逐笔核实该类业务的交易档案。严密监控对不应享受增值税、个人所得税减免的房产交易进行减免，以及与不法中介内外勾结伪造契税税票，从而截留侵占税费款的行为。严密关注二手房交易作废申报后重新按照免税申报、二手房交易享受免税优惠信息，查看免税申报数据是否有明显异常；严密查看房产交易申报的房屋取得年限等数据是否与房产部门信息一致，是否符合减免税条件，让心存侥幸者望而却步。（bc）
