为全面完成新形势下国际税收工作任务，切实减轻基层负担，XX市局践行“四能四不能”“四个有人管”等先进理念，全力推进全市国际税收管理实体化运行、团队化作业，通过建立健全保障机制，汇聚内外管理合力，打造全链条闭环式风险管控模式，实现全市国际税收管理效能整体提升。
一、健全制度保障，找准工作落实切入点
以解决当前国际税收管理遇到的突出矛盾为出发点，以防范税收执法风险和跨境税源流失为落脚点，研究制定了《XX市税务局国际税收实体化团队化运作实施方案》。逐一明确实体化工作职责、团队人员配置，细化工作流程，严密组织实施，通过建立健全制度保障，推动国际税收治理新机制落实落地。
（一）建立国际税收“急难重新”联动机制。针对县（市、区）局难以独立完成、需跨层级融合推进的紧急突发、难度大、任务重及创新性的国际税收事项，建立“急难重新”事项联动机制，根据风险类别实行分类分级管理，通过实体化、团队化把“急难重新”工作主动承担起来，切实减轻基层负担，发挥整体优势，提升国际税收管理合力。上半年主动承接间接股权转让、资本弱化案件调查以及双边预约定价、转让定价调查双边协商等“急难重新”事项8例。
（二）创新开展国际税收优秀案例评选。总结基层实践经验，制定工作标准，完善评选流程，研究制定国际税收优秀案例评选及推广应用办法，与实体化、团队化工作结合，遴选实践效果好、具有一定示范引领作用、可复制可推广的经验做法及创新亮点，在全市推广并积极向上级局报送推介，充分发挥优秀案例的示范、引导作用，提升岗位人员实操能力。2021年，全市评选优秀案例X篇，多篇入选省局案例集。
（三）优化完善国际税收人才培养机制。注重从人员配备、团队建设、业务培训等方面着手，提高国际税收岗位人员综合能力。积极探索“双层架构”团队管理模式，着力打造一支重合作、有担当、高素质的国际税收人才团队，按照集约化、专业化管理的要求，承担国际税收重大、复杂风险事项攻坚任务，实现“统筹安排提高整体效率，团队合作提升工作质效”的目标。2021年，通过选拔42人入选市级人才库，其中4人入选省级人才库。
二、汇聚管理合力，打好优化提升组合拳
紧盯国际税收重点任务，汇聚管理合力，变封闭管理为信息共享，变单打独斗为团队协作，打好优化提升组合拳，主动融入税收征管大局。
（一）上下联动，汇聚三级合力。统筹集中应对与分散管理模式，在“市局做实、县局做专、分局做细”职能定位基础上，深层次挖掘各层级比较优势，形成三级一体工作合力。同时发挥市局机关层面数据、技术、人才优势，依托实体化、团队化，向下减少推送，向上提升风险事项应对层级，切实减轻基层负担，提升管理效能，防范执法风险。
（二）左右协同，强化横向联动。统筹国际税收与国内税收，建立联席会议机制，畅通国际税收与大企业管理、稽查以及各税种管理部门的有效衔接，强化数据共享、明晰政策执行、探索跨部门组建团队、优化风险推送流程，主动打破国际税收“业务孤岛”，进一步融入税收征管整体布局。通过加强部门间数据共享，助力关联申报摸底，2021年度关联申报户数同比提升11%，进一步夯实国际税收管理基础。
（三）内外协作，畅通信息渠道。统筹国际税收与商务、外管等部门的联动协作。加强联合服务，与财政、工商等部门联合组建专家团队，建立重点外资企业服务联络制度。强化监管协作，进一步加强跨境税源信息的识别与传递，上半年，通过商务部门获取资本流动信息，对3户外资企业撤资及股权转让行为提前介入，强化政策宣讲，开展纳税提醒，征收非居民企业财产转让所得税预提所得5690余万元。
三、构建闭环管控，打好风险防范攻坚战
强化国际税收风险管理，开展管服并举，主动作为，构建全链条闭环式风险管控模式。
（一）提供靶向服务，前移风险防范关口。一是开展重点外资企业个性化服务，在服务中发现可能存在的涉税风险，促进精细服务与精准监管有效融合。在对某生产企业“一户一策”服务过程中，了解到该集团公司资产重组方案，对其境外母公司股权转让行为重新定性为间接转让中国境内应税财产事项，入库非居民企业所得税X万元。二是强化“走出去”服务与管理，上半年，对某境外上市居民企业分配股息红利进行全程辅导，扣缴非居民所得税款X亿元。三是精准落实税收优惠政策，提高非居民纳税人享受协定待遇的便捷性。上半年累计为18户次非居民纳税人减免企业所得税X万元，加强对已享受递延纳税优惠政策企业的跟踪管理，对通过股权转让实际收回投资的某企业追缴递延税款X万元。
（二）发挥主观能动，提升风险应对能力。一是集中审核，统筹风险管理。通过编制审核指引、统一审核标准，开展关联申报、同期资料、对外支付和协定享受集中审核，审核率100%，进一步发掘跨境涉税风险。二是创新思路，提升案件质量。聚焦新领域、新业态，探索集团劳务、无形资产、融通资金案件调查调整新方法。二季度，成功完成X户融资担保后续管理案件，通过深入分析担保交易特质，对每笔担保借款进行单独分析，体现出担保费率的差异性和规律性，保障了调整结果的公平性、客观性，调增境外融资担保所得X万元，入库税款X万元。三是跟踪问效，促进纳税遵从。强化转让定价调查后的服务与管理，前期通过对某生产企业进行反避税调查及后续跟踪管理合计补税X万元，近年来该企业营业利润率始终维持在20%左右的高水平。2020年，面对疫情大力实施外资企业复工复产税收扶助，该企业投资信心不减，主动增资X亿元，享受递延纳税优惠X万元。为进一步提升税收确定性，该企业主动申请双边预约定价安排，高度体现了反避税工作对提升企业运营效率、促进纳税遵从、优化营商环境的重要作用。
（三）开展监控评价，确保风险应对质效。一是制定监控评价办法。每半年对实体化、团队化工作情况进行评价，切实加强风险应对工作过程、结果、质量的跟踪监控和绩效评价，确保国际税收事项处理依法依规、方案措施讲求实效、工作配合协调有序、工作成果高质高效。二是组织开展案件集中会审。对前期风险应对工作进行复审复核，确保每一个案件经得起省局会审、总局会审及后续磋商的检验。三是定期组织工作讲评。与国际税收优秀案例评选及推广相结合，以典型案例剖析为主，重点讲评疑点发掘途径、案头分析重点、约谈举证技巧、实地核实方法等经验做法，增强工作针对性和实用性。（bc）
