习近平总书记在XXX报告中指出，深化行政执法体制改革，全面推进严格规范公正文明执法。我们要深入学习贯彻习近平法治思想，认真落实习近平总书记关于税收工作的重要论述，围绕“税收现代化服务中国式现代化”，扎实推进推进依法行政，创新税务执法方式，全面落实“1331”制度，严格规范公正文明执法，不断提高税收法治化建设水平，发挥税收职能作用，更好地服务中国式现代化。
一、当前税收法治建设取得的成绩
坚持问题导向，抓好“1331”制度落实。积极推行说理式执法，全系统积极施行各类说理式执法，主动学习全省优化税务执法“1331”制度落实工作推进会的相关做法。以教育代替处罚，引导提醒纳税人主动纠错、自觉守法，让“不罚”比“罚”更有意义。积极推行争议前置处理。县税务局成立公职律师涉税争议调解中心，发挥专业力量化解争议，降低了案件进入行政复议、诉讼程序的概率。发挥基层税收管理员在化解涉税争议中的关键性作用，积极发挥“青年志愿服务队”作用，妥善处理纳税人涉税疑难杂症和矛盾纠纷化解。积极推行税收法治员制度。在全系统选聘法治员11名，编制法治员工作事项清单、审核提请表、意见书等表证单书，开展法治员培训交流，确保落实标准化、规范化、高效化，促进基层税务机关执法水平提升。二坚持规范执法，抓好“三项制度”落地。坚持常态化、规范化推行行政执法“三项制度”，全面提高税务执法的透明度、能见度和程序化、标准化水平。今年以来，全县税务系统开展重大执法决定法制审核X件；累计对外公示行政许可X条、行政处罚X条；共配备X台执法记录仪，税收执法规范性得到改善，纳税人权益得到进一步保障。
实现税收现代化服务中国式现代化，必须深入学习XXX精神，贯彻习近平法治思想，加大法治学习培训力度，推动税务干部牢固树立税收法治理念。弘扬法治精神。坚持“法无授权不可为，法有授权必须为”，形成遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的治理习惯。依法依规征税收费、减税降费、缓税退税。坚持“法治是最好的营商环境”，让人民群众在每一项法律制度、每一个执法决定、每一宗涉税案件中感受到公平正义。把握法治要求。把法治要求贯穿深化税收征管改革、提升税收治理能力全过程，统一裁量标准，规范执法行为，健全内控体系，加强执法监督。提升法治能力。把提升依法行政能力和法治素养水平作为干部教育培训和岗位练兵比武的重要目标，进一步加强税收法治人才建设，引导干部在贯彻落实税费政策、服务监管和组织收入中践行法治思维、提升依法履职能力。税收现代化服务中国式现代化。XXX以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视税收工作，作出一系列重大部署，为税收改革发展提供了根本遵循和科学指导。税收事业发展取得显著成就，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用得到有效发挥。聚焦“抓好党务、干好税务、带好队伍”是推动税收现代化服务中国式现代化的重要内容。
抓好党务，深入学习贯彻落实XXX精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，进一步增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，始终牢记“三个务必”，切实用XXX精神统一思想、统一意志、统一行动，坚持党建引领，牢固树立税务机关首先是政治机关的意识，持续围绕“税收现代化服务中国式现代化”这个主题，将税收现代化置于中国式现代化的理论和实践发展中进行思考、谋划和推进。干好税务，不折不扣抓好中心工作，严格落实依法治税总要求和组织收入原则，着力提高税收收入质量，充分发扬工匠精神，从讲政治的高度出发不折不扣落地落实各项退税减税政策，扎实推广“非接触式”办税缴费等各项服务措施，努力提高纳税人缴费人的获得感，进一步优化营商环境，助力稳住经济大盘，以“税收现代化服务中国式现代化”，坚决担负起“为国聚财、为民收税”的光荣使命。带好队伍，深入学习贯彻落实XXX精神，建设学习型税务机关，激发税务干部奋发向上的积极性、主动性和创造性，运用好“学习强国”、“学习兴税”等平台，结合岗位练兵、业务比武、人才库建设等充分发挥税务干部的能动性。以税收工作的提档升级，展示“税收现代化服务中国式现代化”实际成效，深入推进税收现代化进程。
二、当前全市税收法治建设存在的主要问题
（一）法治理念不够深入。一是法律专业素养不高。少数基层一线执法人员法律知识掌握不足，法治理念不新，法治思维缺乏、非强制性执法重要性认识不足，法律风险研判不足，执法人员专业化水平不高。二是责任担当意识不够。个别税务干部在法治建设进程中存有“等、靠、要”思维，缺乏工作主动性，不指导就不知怎么干，不施压就不能干的好，责任感不强，主动性较差，执法质效还需进一步提升。
（二）执法体系不够健全。一是执法规范性不够。说理式执法文书的制作、执法文书的送达等需要进一步规范，风险管理流程还需进一步优化，非强制性执法“柔性”不够。二是执法队伍专业化不够。基层执法人员年龄结构失衡，能力素质同岗位需求不够匹配，存在人力资源不足问题，影响了执法质效。
（三）制度落实不够精准。少数税收执法人员在制度落实中，缺乏“立足实际”思维，在说理式执法落实过程中，把说理意识、说理能力、说理行为、说理文书割裂开来，机械套用文书模板，缺乏针对性和全面性。日常执法中使用执法音像记录的意愿不足。税收法治员在实践中参与度不够，与岗位融合度较低，作用发挥需进一步提升。
（四）协同共治不够密切。一是内部协同度不高。税务系统内部业务管理同税收风险防控等需进一步加强协调配合，抓好重点领域风险防控监管力度不足。二是外部联动性不够。与公安、检察院、法院等部门联合打击机制需要进一步完善，税警协作、行刑衔接等方面仍需进一步充实，联动协调机制建设需进一步完善。
三、推进税收法治建设服务中国式现代化的建议
（一）筑牢税收法治之魂
深入学习XXX精神，贯彻习近平法治思想，加大法治学习培训力度，推动税务干部牢固树立税收法治理念。一是弘扬法治精神。坚持“法无授权不可为，法有授权必须为”，形成遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的治理习惯。依法依规征税收费、减税降费、缓税退税。坚持“法治是最好的营商环境”，让人民群众在每一项法律制度、每一个执法决定、每一宗涉税案件中感受到公平正义。二是把握法治要求。把法治要求贯穿深化税收征管改革、提升税收治理能力全过程，统一裁量标准，规范执法行为，健全内控体系，加强执法监督。三是提升法治能力。把提升依法行政能力和法治素养水平作为干部教育培训和岗位练兵比武的重要目标，进一步加强税收法治人才建设，引导干部在贯彻落实税费政策、服务监管和组织收入中践行法治思维、提升依法履职能力。
（二）培牢税收法治之根
聚焦精准执法，优化税务执法方式，将税务执法规范取得重要进展作为主要目标，推动建设“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。一方面，深入推进严格规范执法。建立健全“四个有人管”风险管理机制，即风险该发现没发现有人管、发现后没及时推送有人管、推送后没及时处置有人管、处置后没及时改进有人管，实现抓早抓小、防微杜渐、持续改进。另一方面，积极探索非强制性执法。深入拓展“放管服”改革成果，持续深化制度创新，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式，打造法治化税收营商环境，激发市场主体活力。
（三）打牢税收法治之基
一是深入落实“1331”制度。以省局“1331”制度落实为抓手，持续加大税务执法创新工作力度。坚持刚柔相济法理相融，持续深化理念创新，加大力度落实“首违不罚”，准确把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限，让执法既有力度又有温度。二是全面推进“三项制度”。推行行政执法公示制度、全程记录制度、重大执法决定法制审核制度“三项制度”，强化法制审核职能，防止粗放式、选择性执法等问题。三是推广重大税务案件审理说明理由制度。切实发挥说明理由制度在提升重大税务案件审理质效方面的积极作用。四是发挥法治人才作用。提高执法人员的综合素质，充分发挥公职律师等法律专业人才作用，高质量、高标准办理行政复议应诉案件，妥善化解涉税行政争议，保障税收执法工作顺利推进。
（四）织牢税收法治之网
一是精准促进税收共治。坚持做到管业务就要管风险，在精准选案、精准查处、精诚协作上狠下功夫，精准实施重点领域风险防控监管，依法严厉打击涉税违法犯罪行为，服务地方经济发展。二是构建协同联动机制。建立与公安、检察院、法院等部门联合打击机制，主动对接司法部门，及时通报涉税案件，加强信息传递和情报共享。三是强化税警协作办案。充分发挥税务部门查账、查票优势和公安门信息采集、线索追踪优势，汇聚税警合力，联合研判、联查快查，深挖涉案线索，做好行刑衔接，提升案件查办质效，不断提高纳税人缴费人税法遵从度，持续增强全社会税收法治观念，努力营造良好的税收法治环境。
四、新型监管机制推动中国式现代化的建议
（一）建立新型监管机制，向分类精准监管转变
建立以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，推动税务执法、服务、监管与大数据智能应用深度融合，提高监督精准度。一是运用动态“信用+风险”管理理念，坚持专业化、集约化、差异化管理方向，坚持法人和自然人并重，完善分类分级管理机制，实现从传统的流程驱动转变为数据事件驱动和业务规则控制，从“单一按税种、按规模、按行业、按业务事项分类设置业务”的管理模式转化为“综合考虑办税主体不同信用和风险的动态变化状况，实施差异化管理”的管理模式。二是健全“事前快速风险预警+事中快速识别阻断+事后快速核查应对”的税收风险快速响应机制，对低风险纳税人，采取风险服务提醒、自我纠错等方式化解风险苗头；对一般风险纳税人，采取纳税辅导、日常监管等方式进行应对；对高风险和故意不遵从纳税人，集中开展纳税评估、实施税务稽查，从而实现对纳税人更加实时、智能、精准的管理和监控。三是加强重点领域、重点行业风险防控和监管，紧盯风险易发频发的行业、地区和人群，及时开展税收风险专项分析，切实把风险防控在前，加强对大企业、高收入高净值自然人的风险监管，加大依法防控和监督检查力度，实现风险防控“精确制导”。
（二）提升数据管理质量，不断增强数据驱动力
进一步规范和优化数据管理机制，发挥大数据应用的内驱动力。一是提高涉税数据采集获取能力，充分利用现有的信息共享平台，主动加强与政府部门、人民银行、海关等部门的合作，定期获取相关信息，将第三方信息与企业申报信息交叉比对，同时依托跨省信息协作、网络爬虫等技术，逐步实现数据“增值”，从而准确、高效对税收大数据进行采集、加工、清洗、整理、存储，不断提升税收大数据的质量，打牢数据基础。二是做优数据分析，从海量、冗杂的税收数据中分析找出数据之间的逻辑关联，建立起涵盖增值税发票风险管理、企业所得税汇算清缴后续管理、走逃风险纳税人管理等在内的全税种、全风险事项的指标模型体系，为风险管理开启雷达“扫描”，实现从数据信息到指标模型到管理事项的有效转化。通过科学分析建模，做强智能识别，摆脱“人盯人”的传统方式和“盲人摸象”的低效状况，实现各类税收风险的精准识别。三是强化数据安全监管，将数据安全管理贯彻数据治理的始终，厘清涉税数据提供方、使用方间的职责边界，及时签订数据安全保密协议，大力加强数据安全培训和提醒教育，从源头保证数据安全。
（三）强化基础支撑保障，提升风险管理能力
强化风险管理理念，要把全面实施税收风险管理提升到战略高度，把税收风险管理理念和方法贯穿税收征管全过程，推动税收风险管理工作与智慧税务相适应。一是广泛宣传，全面组织学习，加强税收风险管理的教育培训，大力开展税收风险管理理论、税收风险分析及应对、模型建设等方面专业知识和技能培训，广泛开展技术和经验交流，建设培养一支既懂税收业务又懂信息技术的复合型人才队伍，为强化风险防控提供有力保障。二是健全岗责体系，推进税收风险管理层级扁平化，做好征管资源的合理配置，改变平均分配征管资源的传统做法，避免出现税收风险管理流程与原有征管程序“两张皮”的现象，要将税收管理员从繁杂的事务性工作中解放出来，重点向从事税收风险管理工作转型。三是强化风险管理部门的“总参谋部”职能，统筹从风险计划到质效评价的全过程，立足风险管理主业，加强部门间协调配合，发挥各部门职能作用，充分归集涉税数据，深入分析，统筹派发风险应对任务，以夯实风险闭环管理堵塞监管漏洞，进一步解决涉税信息不畅、监控不力等问题。
迈入新阶段，开启新征程，我们要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，持续深入学习贯彻XXX精神，不断从党的百年光辉历程中吸取经验智慧和精神力量，凝心聚力、团结奋斗，充分发挥税收职能作用，在全面建设社会主义现代化国家新征程上贡献税务力量，用税收现代化全力服务中国式现代化。（bc）
