党的XX报告指出，中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。共同富裕是中国特色社会主义的本质要求，也是一个长期的历史过程。我们坚持把实现人民对美好生活的向往作为现代化建设的出发点和落脚点，着力维护和促进社会公平正义，着力促进全体人民共同富裕，坚决防止两极分化。实现共同富裕的目标，既要把“蛋糕”做大做好，又要把“蛋糕”切好分好。因此，要充分利用好税收政策工具，加大税收调节分配的力度，更好地促进共同富裕。
一、税收促进共同富裕取得阶段性进展
（一）税收分配调节的作用日益增强。一是个人所得税分配调节作用明显。居民个人综合所得实施每年6万元的费用扣除标准，直接惠及中低收入群体。对高档级距综合所得维持30%、35%和45%的高边际税率，通过高税率对高收入人群进行调节，缩小收入差距。以降低中低收入群体税负为取向，扩大了3%、10%和20%三档低税率级距并适用新税率表。自2019年起，在费用扣除上新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房赁金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护7项专项附加扣除，有效发挥了个人所得税调节收入分配、促进社会公平的作用。二是消费税分配调节作用逐步显现。消费税在引导合理消费行为、促进产业结构调整、推动发展方式转变、支持生态文明建设、促进收入公平分配等方面发挥了特殊的作用。三是我国房地产税改革顺利破题。据央行2020年发布的数据显示，我国居民住房资产占家庭总资产的比重为XX%。而房地产税改革的方向之一在于增加持有环节税收，从而调节收入分配，将有利于加强对高收入的规范和调节。目前房地产税已在上海、重庆等地进行试点，随着房地产税改革推进，其助于缩小贫富差距的作用逐步显现。
（二）减税降费的“反哺效应”充分体现。据国家税务总局统计数据显示，“十三五”时期，国家累计减税降费超XX万亿元，减税降费让企业发展信心更足。在退税减税降费等宏观政策综合作用下，我国宏观税负由2012年的XX%降至2021年的XX%，自2013年起截至2021年底全国新办涉税市场主体累计达XX万户，年均增加逾千万户，2013年以来新增的涉税市场主体2021年度纳税达到XX万亿元，也有力印证了减税降费的“反哺效应”。
（三）税收缩小收入分配差距的能力逐步显现。一是税收助力缩小收入分配差距。据有关数据显示，2020年我国城乡居民收入差距缩小到XX倍、消费支出差距缩小到XX倍，已经形成超过XX亿人的中等收入群体，城乡差距、区域差距、收入差距持续缩小，经济社会不协调问题总体改善，体现共同富裕的主要特征、主要指标已经开始显现出来。二是税收助力缩小城乡收入差距。据国家税务总局公布数据显示，2015年至2020年，全国税务系统落实支持脱贫攻坚税收优惠政策实现减税金额从XX亿元提升到XX亿元，年均增长超过XX%。对乡村产业的税收优惠有效降低了企业成本，增强了企业活力。对乡村乡民的税收优惠，有效助推了乡民技能的提升和收入的实际增加，为乡村振兴提供了“税动力”。
（四）税收促进慈善事业的政策架构初步形成。税务部门支持慈善捐赠等公益事业发展，鼓励高收入人群和企业更多回报社会，助力第三次分配，促进共同富裕。2020年，XX省有XX家企业因疫情防控有关捐赠减免增值税和企业所得税XX亿元，有XX家企业投身扶贫事业减免增值税和企业所得税XX亿元；2021年，XX省有XX户企业申报享受公益性捐赠企业所得税税前扣除XX亿元，结转以后年度扣除XX亿元。实践证明，税务部门认真落实支持慈善事业发展的税收政策，激励“先富帮后富”，充分发挥了税收在第三次分配中的调节作用。
（五）税收社会保障“托底”的功能日趋坚实。社会保险费对于收入分配调节有很好的功效，由雇主与员工合理分担，实现老有所养，困有所助，减少绝对贫困。从XX省的情况看，“十三五”时期，除2020年特殊情况外，社会保险费由2015年的XX亿元增加到2019年的XX亿元，年均增长XX%；2021年，社会保险费征收XX亿元，比上年增长XX%。税费收入结构和质量不断优化，税收职能作用得到充分发挥。从2019年起，XX省实现了税务部门征收社保费全险种全人群覆盖，落实社保费降率减费政策，做到应收尽收，确保社保费依法征收到位。
（六）税收助力共同富裕的安全屏障除险加固。近年来，国家税务总局联合相关部门开展打击虚开骗税违法犯罪工作，查处涉嫌虚开骗税企业。其中，通过严查“假企业”，涉及税额XX亿元；通过严打“假出口”，挽回出口退税损失XX亿元，有效维护了经济税收秩序。XX省税务系统开展打虚打骗两年专项行动，查处涉嫌虚开骗税上万起，虚开金额XX亿元，抓捕虚开骗税犯罪嫌疑人XX人；通过“捕虚网”平台，查处虚开企业XX户、金额XX亿元；打造“护税锏”，连续破获“楚剑6号”等特大虚开发票案，涉案金额XX亿元。税务部门通过打击偷逃骗税，取缔非法收入，增加税收收入，税收助力共同富裕的安全屏障得到除险加固。
二、税收促进共同富裕的现实路径
（一）转变思想理念，提升税收调节功能。要树立税收促进共同富裕的思想理念，不断提升税收调节功能。一是不断改进调控经济功能。通过相关措施对高收入人群进行更多的调节（收税），再通过补贴形式转移给低收入群体。二是不断革新调节分配功能。从不同税种功能来看，税收在分配领域发挥着不同作用。个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平；消费税对特定消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的，建议调整和完善消费税税制结构，重点发挥其调节功能。三是不断升级经济监督功能。税收监督经济活动，在《民法典》《税收征管法》和《刑法》以及其他经济法中均有所体现。建议调整和完善我国税收监督机制，对偷税等违法行为重拳出击。
（二）加强顶层设计，推进税收法治建设。一要保持税法的相对稳定性。在制定税收政策法规、规章和规范性文件时，应采取谨慎细致的态度，尽量避免政策执行后连续“打补丁”的现象，做到税法有韧性，执法有刚性，确保税法严肃性。二要增强监管的时效性。建议增强税收事后监管的时效性，在纳税人享受税收优惠政策等方面事前介入，快速预判纳税人可能存在的涉税风险，及时提醒和整改，避免纳税人税收风险长期存在，造成不应有的损失。三要强调纳税信誉的重要性。建议把风险评估纳入评价年度考核范围，规范纳税信用评价管理办法。并实行多部门联合惩戒，建立“黑名单”制度，实施限制失信人高消费，阻止出境，限制金融机构融资，限制参加政府采购活动，限制取得政府供应土地，限制高消费行为等措施。
（三）改革完善税制，优化税收来源结构。分配制度是促进共同富裕的基础性制度。一是积极稳妥推进房产税立法和改革。完善税制结构，健全地方税、直接税体系，提高直接税比重。二是适时开征遗产税和赠与税。完善相关税收优惠政策，鼓励以募集、捐赠、资助等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行分配。三是对劳务报酬实行分类税制。建议对劳务报酬所得实行分类税制，按次纳税，并适当增加超额累进税率档次。四是完善消费税政策。建议在零售环节，对这个豪华小汽车实行超额累进税率征收消费税；对高档手表征收消费税；对私人飞机、私人帆船、高档服饰、游艇和高档别墅征收消费税。在消费税收入分配中，适当增加地方政府分享比例。五是完善个人所得税捐赠扣除制度。放宽扣除期限，允许超出捐赠额比例部分无限期结转扣除；提高扣除比例，对于个人公益性捐赠，除全额扣除情形外，允许按捐赠额50%扣除；拓宽扣除范围，对直接捐赠给非利害关系低收入群体的，给予税收政策优惠。
（四）深化征管改革，提高税收征管效能。一是强化高收入群体的监管。将演艺、直播、电力、电信、金融、保险、证券、石油、石化、烟草等高收入行业，包括律师、会计、审计、税务师事务所、评估师事务所等中介机构，比如演艺、演讲、咨询、理财、专兼职培训、网络主播、财产租赁、利息股息红利所得等项目，作为个人所得税监管的重点对象，应定期或不定期开展专项检查。二是强化民事诉讼的监管。建议税务部门加强与法院执行部门间协调配合，对人民法院判决中的涉税行为加强监管，实现税收精诚共治。三是清除税收征管“死角”。建议关注金银首饰消费税，小酒作坊消费税，超过起征点的小钢厂及连锁店增值税等，全面清除税收征管“死角”，堵塞税收征管漏洞。
（五）建立协作机制，实现税收精诚共治。要建立和完善“党的领导、政府主导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”为主要内容的社会综合治税机制，联合发改、民政、住建、国土、市场监督、环保、审计、公安、检察、司法等部门签订征管合作协议，明确各职能部门的职责和义务，形成税收社会共同治理的新格局。一是推行稽查和风控联办机制。建议推行风险评估部门和稽查部门联合办案制，对纳税人计算错误等非主观涉税风险，且达不到稽查立案标准的，由风控部门按规定程序作自查补税处理；对于偷、逃、抗、骗等达到立案标准的，由稽查部门依法调查取证，按稽查程序处理，确保税务处罚与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。二是搭建部门协作法制平台。建议通过立法形式，进一步规范涉税信息共享制度，确保信息共享常态化。三是建立税警办案常态化机制。建议省市县三级联合组建税警机构，使“税警合作”工作制度化、常态化，有效打击各种偷逃税行为，促进税收执法公正、公平。
