强化内控建设 防范各类风险 促进规范管理
——关于基层税务机关内控机制建设的几点思考
自国地税征管体制改革全面实施以来，基层税务机关深入推进内控机制建设，牢固树立“治未病”的理念，通过以风险防控为导向，以“制度+科技”为重点，切实构筑制度防线、流程防线、信息防线和监督防线，完善税收权力运行制约和监督机制，形成有权必有责、有权必担责、滥权必追责的工作格局，从而提升内部管理质效，促进税收执法权和行政管理权合法合规运行。本文笔者以税务分局为典型，从阻碍基层税务部门内控机制建设的问题难题入手，结合基层工作实际认真思考分析，明确内控机制指导思想，探索实施了惩防机制和一系列措施手段，进行了积极探索和有益思考。
一、聚焦症结，客观面对推进内控机制建设的问题难题
根据“内控机制以问题为导向”的原则，税务分局一方面认真学习贯彻习近平总书记关于加强对权力运行制约和监督的重要讲话精神，按照总局、省局和区局关于要用制度管权、管钱、管人的指示，深入贯彻落实上级税务部门关于创新体制机制强化监督的要求，落实“制度加科技、管队又治税”的理念，以提升信息化建设水平为抓手，深入推进税务系统内控机制建设，有效促进了干部依法行政、廉洁从税，另一方面却也面临着日常工作任务繁杂、干部队伍年龄老化、一线执法管理责任重大、管理岗位干部缺失等问题，具体来看：一是专职岗位人员配置不足，难以实现专人专岗，导致内控机制建设在基层工作的具体实际操作中执行不到位，未能实现全方位覆盖；二是日常繁重工作分心分神，基层工作任务千头万绪，大部分干部本职工作繁重，难以抽身分神，专注于内控机制建设；三是内控机制建设与数字人事、基层党建、税源管理等日常重点工作衔接结合不紧密，特备是内控机制建设对基层重点工作任务的指导力度和监督作用发挥不够，缺乏有效落实机制和责任体系保障。
二、提升站位，自觉承担推进内控机制建设的主体责任
针对以上问题，作为基层税务机关，通过组织全体干部职工围绕“强内控、防风险、促管理”的内控主题，结合自身岗位工作实际开展了集中讨论、集思广益，进一步明确了建立机制保障和责任体系的核心举措，并在总结实践经验、把握形势要求的基础上，进一步明确了“紧密围绕“强内控、防风险、促管理”的工作主题，按照分类引导、分步实施的工作原则，推行“执法风险防控+行政管理监督”的工作模式，延伸执法风险防范触角，拓宽行政管理监督渠道，提升内控信息化监控力度，夯实风险防控机制建设，全面形成制度管人、管事、管风险、强税收的严密体系，确保权力运行不出轨，干部队伍不出事。”的内控机制建设指导思想。在分局领导的带头引领和持续推进下，税务分局始终把内控机制建设作为基层税收体制机制建设的重要内容，并伴随着国地税征管体制改革的持续深入，不断深化完善内控机制。特别是在落实内控机制建设主体责任方面，分局领导干部以身作则、加强领导、加大力度、统筹推进、狠抓落实，使内控机制建设成为每个岗位的重要责任，形成了上下联动、条块结合、共同参与的工作格局。同时，根据上级税务部门的工作要求，税务分局进一步明确了在全面推进内控机制建设的基础上，全面推行了“教、管、防、督、创、治”的“六位一体”惩防模式。一是通过注重职业道德“教”育、注重文明礼貌“教”育、注重党员干部“教”育、注重廉政文化“教”育，增强基层税务干部廉政风险意识，坚定“干好税务、带好队伍”的信心信念；二是通过加大干部“管”理力度，持续聚焦组织收入、风险应对、涉税服务、秉公执法等工作节点，贯彻落实“放管服”改革举措，配套做好制度“补丁”建设，筑牢防火墙、高压线；三是通过狠抓源头预“防”，提前“咬耳扯袖”、突出关心引导，不断增强基层干部的政治定力、纪律定力、道德定力、抵腐定力；四是通过加大监“督”力度，党员干部带头“督”促基层干部勤政保廉，严格落实“一岗双责”，努力降低税收执法、税源管理和干部各种风险；五是通过做好内控建设常规动作和“创”新举措，推进内控机制信息化升级版建设，把行政、执法风险和廉政风险防控的各项制度及要求固化在信息技术中，实现对执法和行政行为、党建和人事管理的实时自动考核和廉政风险的信息化防控，做到用制度和科技管人、管事、管风险；六是通过加大基层法“治”建设力度，加大对风险点和典型案件的查处力度，在基层干部队伍中常敲警钟，大牢固树立依法行政、依法治税、依法治国的理念。
三、守土有责，主动履行推进内控机制建设的应尽职责
在推进内控机制建设的实践中，作为基层税务部门必须牢记“守土有责”的理念，主动作为、主动履责，一是推进税收管控常态化。依托现有风险识别预警系统和内控监督平台，打造符合基层工作实际和不同岗位实际的内控建设岗责体系，将梳理出的各项风险点，分解到人、责任到人，采取清单化管理、销号制考核，定期召开部门和岗位联系专题会议，不断加大问责力度和追究力度，以问责倒逼履责，强化全体干部的内控责任意识，使全体干部清醒意识到风险就在身边、风险无处不在，防范风险才是最好的保护，确保内控机制建设有落实、有考核、有成效；二是实现风险防控过程化。结合内控机制岗责体系和不同岗位干部的工作实际，并根据操作风险、管理风险和执法风险产生的环节和时间，制定内控保障机制，进一步明确和细化事前风险提示、事中风险控制、事后风险监督的时间点，确保内控建设每一个环节和过程都有据可依、有人落实；三是完善内控建设信息化。充分发挥现有内控机制各类信息平台和软件的功能作用，使每个部门和岗位都集成于一条“流水线”上，让每个环节是否按规定程序、权限和时限进行，以及处理结果，在系统平台中均有真实记录，实现对权力和风险点的信息化、动态化监督，以内控信息化，促进基层工作不断优化，为实现税收现代化提供强力保障；四是推进协同高效聚合化。时刻牢记内控机制建设不能单兵作战、单打独斗，而是要与巡视巡察、督察审计、绩效管理、数字人事等工作和部门有机衔接、相互协同，强化激励和问责机制，增强内部控制实效，将内控工作作为基层税务部门履行全面从严治党主体责任和党员工作考核的重要内容，形成以基层党建促内控，以内控强党建的工作格局，并积极探索运用以内控改进和完善绩效考评和数字人事工作，将内控监督结果、税收执法责任制追究情况运用到绩效管理和数字人事系统，层层传导压力，逐级压实责任，形成纵向到底、横向到边、任务到岗、责任到人的内控模式；五是厚植内控建设新文化。将内控文化作为税务文化建设的重要组成部分加以丰富，让基层干部真正认识到内控防风险、保平安的作用，增强说服力、信赖度和认同感，使之成为每一位基层税务干部的思想自觉和行为习惯，并不断创新方式方法，积极开展内控方面的课题研究、学术研讨等活动，以理论指导实践，以实践丰富理论，同时加大信息宣传力度，深入挖掘和总结基层税务部门各岗位在内部控制方面的好经验和做法，积极营造良好的基层税务部门内控文化氛围，努力实现由“要我控”到“我要控”的转变。
